中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)
（沈機(jī)集團(tuán)昆明機(jī)床股份有限公司、王興、常寶強(qiáng)等23名責(zé)任人員）
當(dāng)事人：沈機(jī)集團(tuán)昆明機(jī)床股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱昆明機(jī)床），住所：云南省昆明市盤龍區(qū)。
王興，男，1965年11月出生，時(shí)任昆明機(jī)床董事長(zhǎng)，住址：云南省昆明市盤龍區(qū)。
常寶強(qiáng)，男，1966年1月出生，時(shí)任昆明機(jī)床總經(jīng)理，住址：遼寧省沈陽(yáng)市皇姑區(qū)。
金曉峰，男，1966年11月出生，2014年2月至2015年3月任昆明機(jī)床副總經(jīng)理，2015年3月至我會(huì)調(diào)查時(shí)任昆明機(jī)床財(cái)務(wù)總監(jiān)，住址：遼寧省沈陽(yáng)市沈河區(qū)。
李紅寧，女，1975年1月出生，時(shí)任昆明機(jī)床財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，住址：遼寧省沈陽(yáng)市和平區(qū)。
張澤順，男，1979年6月出生，2014年1月至2015年3月任昆明機(jī)床財(cái)務(wù)總監(jiān)，2014年3月至我會(huì)調(diào)查時(shí)任昆明機(jī)床董事，住址：云南省昆明市五華區(qū)。
張曉毅，男，1964年4月出生，時(shí)任昆明機(jī)床副董事長(zhǎng)，住址：云南省昆明市盤龍區(qū)。
朱祥，男，1966年4月出生，時(shí)任昆明機(jī)床副總經(jīng)理，住址：云南省昆明市盤龍區(qū)。
葉農(nóng)，男，1960年11月出生，時(shí)任昆明機(jī)床副總經(jīng)理，住址：遼寧省沈陽(yáng)市大東區(qū)。
邵里，男，1958年9月出生，時(shí)任昆明機(jī)床監(jiān)事會(huì)主席，住址：云南省昆明市盤龍區(qū)。
彭梁鋒，男，1981年8月出生，2015年3月至2017年1月任昆明機(jī)床副總經(jīng)理，住址：云南省昆明市盤龍區(qū)。
羅濤，男，1975年7月出生，時(shí)任昆明機(jī)床董事會(huì)秘書(shū)，住址：云南省昆明市官渡區(qū)。
張濤，男，1970年6月出生，時(shí)任昆明機(jī)床董事，住址：云南省昆明市官渡區(qū)。
陳富生，男，1965年1月出生，時(shí)任昆明機(jī)床獨(dú)立董事，住址：香港特別行政區(qū)。
唐春勝，男，1966年5月出生，2014年3月至我會(huì)調(diào)查時(shí)任昆明機(jī)床獨(dú)立董事，住址：云南省昆明市五華區(qū)。
樊宏，男，1963年6月出生，時(shí)任昆明機(jī)床監(jiān)事，住址：云南省昆明市五華區(qū)。
蔡哲民，男，1962年9月出生，時(shí)任昆明機(jī)床監(jiān)事，住址：遼寧省沈陽(yáng)市鐵西區(qū)。
周國(guó)興，男，1962年11月出生，2007年1月至2014年10月任副總經(jīng)理，2014年10月至我會(huì)調(diào)查時(shí)任昆明機(jī)床職工監(jiān)事，住址：云南省昆明市盤龍區(qū)。
楊雄勝，男，1960年1月出生，時(shí)任昆明機(jī)床獨(dú)立董事，住址：江蘇省南京市鼓樓區(qū)。
劉巖，男，1964年9月出生，2014年10月至我會(huì)調(diào)查時(shí)任昆明機(jī)床董事，住址：遼寧省沈陽(yáng)市大東區(qū)。
劉海潔，女，1966年12月出生，2014年10月至我會(huì)調(diào)查時(shí)任昆明機(jī)床董事，住址：遼寧省沈陽(yáng)市大東區(qū)。
蔣晶瑛，女，1977年6月出生，2014年10月至2016年10月任昆明機(jī)床監(jiān)事，住址：遼寧省沈陽(yáng)市鐵西區(qū)。
劉強(qiáng)，男，1963年3月出生，2014年5月至我會(huì)調(diào)查時(shí)任昆明機(jī)床獨(dú)立董事，住址：北京市海淀區(qū)。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)昆明機(jī)床信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人張澤順、楊雄勝、唐春勝要求聽(tīng)證，蔣晶瑛、劉海潔提交了陳述、申辯意見(jiàn)。昆明機(jī)床和其余當(dāng)事人均未提交陳述、申辯意見(jiàn)，也未申請(qǐng)聽(tīng)證。應(yīng)當(dāng)事人的要求，我會(huì)依法舉行聽(tīng)證，聽(tīng)取了當(dāng)事人的陳述、申辯意見(jiàn)。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實(shí)：
經(jīng)查，昆明機(jī)床2013年至2015年通過(guò)虛構(gòu)合同、虛構(gòu)發(fā)貨單、虛構(gòu)運(yùn)輸協(xié)議、設(shè)置賬外產(chǎn)成品庫(kù)房、提前確認(rèn)銷售收入等，以跨期確認(rèn)收入和虛計(jì)收入的方式虛增收入，涉及客戶123戶，交易417筆，其中跨期確認(rèn)收入222筆，虛計(jì)收入195筆。
2013年至2015年，昆明機(jī)床與相關(guān)經(jīng)銷商或者客戶簽訂真實(shí)的銷售合同，在經(jīng)銷商或客戶支付部分貨款后，產(chǎn)品未發(fā)貨前即提前確認(rèn)收入，將當(dāng)年未實(shí)際按合同履約生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)機(jī)床的收入跨期確認(rèn)至該年度，以達(dá)到虛增當(dāng)年利潤(rùn)的目的。此外，昆明機(jī)床還存在將2014年實(shí)際履行合同取得的3筆收入調(diào)整確認(rèn)至2015年度的情況。經(jīng)查，昆明機(jī)床2013年跨期確認(rèn)收入56筆，共計(jì)76,268,051.39元；2014年跨期確認(rèn)收入59筆，共計(jì)41,229,649.47元；2015年跨期確認(rèn)收入107筆，共計(jì)141,460,512.63元。
2013年至2015年，昆明機(jī)床與部分經(jīng)銷商或客戶簽訂合同，經(jīng)銷商或客戶虛假采購(gòu)昆明機(jī)床產(chǎn)品并預(yù)付定金，但最終并不提貨，后期將定金退回客戶，或者直接按照客戶退貨進(jìn)行處理，完成虛假銷售。在此過(guò)程中，昆明機(jī)床虛構(gòu)合同、發(fā)貨單、運(yùn)輸協(xié)議等單據(jù)，通過(guò)虛構(gòu)交易的方式來(lái)虛計(jì)收入，以達(dá)到虛增當(dāng)年利潤(rùn)的目的。為避免虛計(jì)收入被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，昆明機(jī)床采用在賬外設(shè)立庫(kù)房的方式，將存貨以正常銷售的方式出庫(kù)，但存貨并未實(shí)際發(fā)往客戶，而是移送至賬外庫(kù)房。之后，昆明機(jī)床通過(guò)“二次”銷售，虛構(gòu)銷售退回，或?qū)a(chǎn)成品拆解為零配件從第三方虛構(gòu)采購(gòu)購(gòu)回等方式處理賬外存貨，但原來(lái)虛計(jì)的應(yīng)收賬款無(wú)法沖減。為避免設(shè)立賬外庫(kù)房的事宜被審計(jì)人員察覺(jué)，昆明機(jī)床還要求出租外庫(kù)的出租人將租金業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具為運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票。昆明機(jī)床2013年虛計(jì)收入115筆，共計(jì)122,352,581.32元，2014年虛計(jì)收入46筆，共計(jì)79,459,999.98元，2015年虛計(jì)收入34筆，共計(jì)20,203,582.87元。
此外，2013年至2014年，昆明機(jī)床還通過(guò)虛增合同價(jià)格的方式虛增收入2,105,786.33元。昆明機(jī)床在與部分客戶簽訂合同后，單邊虛增合同價(jià)格，其中，2013年昆明機(jī)床虛增合同價(jià)格1,485,581.20元，涉及客戶14戶，機(jī)床44臺(tái)；2014年虛增合同價(jià)格620,205.13元，涉及客戶10戶，機(jī)床22臺(tái)。
綜上，昆明機(jī)床2013年至2015年通過(guò)跨期確認(rèn)收入、虛計(jì)收入和虛增合同價(jià)格三種方式虛增收入共計(jì)483,080,163.99元，其中2013年虛增收入200,106,213.92元，2014年虛增收入121,309,854.58元，2015年虛增收入161,664,095.50元。昆明機(jī)床虛增2013年度、2014年度、2015年度營(yíng)業(yè)收入金額分別占公開(kāi)披露的當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的19.44%、13.98%、20.82%。
2013年至2015年，昆明機(jī)床基于《員工內(nèi)部退養(yǎng)管理辦法》等文件審批通過(guò)部分員工的內(nèi)退申請(qǐng)，并向內(nèi)退員工支付內(nèi)退福利。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》第二十條“企業(yè)向職工提供辭退福利的，應(yīng)當(dāng)……計(jì)入當(dāng)期損益”的要求，昆明機(jī)床本應(yīng)按照內(nèi)退員工人數(shù)、內(nèi)退福利補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)付的內(nèi)退福利年限，測(cè)算相關(guān)應(yīng)付福利的現(xiàn)值，確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用和負(fù)債。但2013年至2015年，昆明機(jī)床通過(guò)調(diào)減內(nèi)退人數(shù)、不予全部計(jì)提內(nèi)退員工福利和少計(jì)高管薪酬等方式，少計(jì)管理費(fèi)用。
辭退福利方面，2013年昆明機(jī)床實(shí)際有內(nèi)退人員143人，應(yīng)當(dāng)計(jì)管理費(fèi)用6,553,232.16元，但財(cái)務(wù)記錄內(nèi)退人員131人，計(jì)入管理費(fèi)用5,373,902.10元，少計(jì)12人，少計(jì)管理費(fèi)用1,179,330.06元；2014年昆明機(jī)床實(shí)際有內(nèi)退人員225人，應(yīng)當(dāng)計(jì)管理費(fèi)用19,264,460.57元，但財(cái)務(wù)記錄內(nèi)退人員123人，計(jì)入管理費(fèi)用8,185,458.83元，少計(jì)102人，少計(jì)管理費(fèi)用11,079,001.74元；2015年昆明機(jī)床實(shí)際有內(nèi)退人員289人，應(yīng)當(dāng)計(jì)管理費(fèi)用21,337,006.61元，但財(cái)務(wù)記錄內(nèi)退人員120人，計(jì)入管理費(fèi)用7,109,273.09元，少計(jì)169人，少計(jì)管理費(fèi)用14,227,733.52元。
高管薪酬方面，昆明機(jī)床董事會(huì)2015年3月29日通過(guò)了公司高管人員2014年度薪酬考評(píng)方案，2016年3月30日通過(guò)了公司高管人員2015年度薪酬考評(píng)方案，昆明機(jī)床應(yīng)當(dāng)按照考評(píng)方案計(jì)提當(dāng)年高管薪酬，但財(cái)務(wù)未予全部計(jì)提，2014年少計(jì)專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)1,000,000元，相應(yīng)少計(jì)管理費(fèi)用1,000,000元；2015年少計(jì)基本年薪及專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)共2,122,550.71元，相應(yīng)少計(jì)管理費(fèi)用2,122,550.71元。
綜上，2013年至2015年，昆明機(jī)床通過(guò)少計(jì)提辭退福利和高管薪酬的方式少計(jì)管理費(fèi)用29,608,616.03元，虛增利潤(rùn)29,608,616.03元。其中，2013年少計(jì)辭退福利1,179,330.06元，導(dǎo)致管理費(fèi)用少計(jì)1,179,330.06元，虛增利潤(rùn)1,179,330.06元；2014年少計(jì)辭退福利11,079,001.74元，少計(jì)高管薪酬1,000,000元，導(dǎo)致管理費(fèi)用少計(jì)12,079,001.74元，虛增利潤(rùn)12,079,001.74元；2015年少計(jì)辭退福利14,227,733.52元，少計(jì)高管薪酬2,122,550.71元，導(dǎo)致管理費(fèi)用少計(jì)16,350,284.23元，虛增利潤(rùn)16,350,284.23元。
2013年至2015年，昆明機(jī)床通過(guò)設(shè)置賬外產(chǎn)成品庫(kù)房、虛構(gòu)生產(chǎn)業(yè)務(wù)、虛假降低實(shí)際產(chǎn)品制造成本等方式，多計(jì)各期營(yíng)業(yè)成本，少計(jì)各年度期末存貨。三年間累計(jì)多計(jì)成本235,272,252.56元，其中2013年多計(jì)成本120,871,685.64元，2014年多計(jì)成本69,014,625.10元，2015年多計(jì)成本45,385,341.82元；三年累計(jì)少計(jì)存貨505,985,325.86元，其中2013年少計(jì)存貨120,871,685.64元，2014年少計(jì)存貨184,926,310.72元，2015年少計(jì)存貨200,187,329.50元。昆明機(jī)床2013年至2015年披露的年度報(bào)告中有關(guān)存貨的數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
綜上，2013年至2015年，昆明機(jī)床通過(guò)上述財(cái)務(wù)造假行為虛增收入483,080,163.99元，少計(jì)管理費(fèi)用29,608,616.03元，少計(jì)存貨505,985,325.86元，多計(jì)成本235,272,252.56元，虛增利潤(rùn)228,101,078.73元。其中，2013年虛增利潤(rùn)70,179,444.39元，虛增利潤(rùn)占公開(kāi)披露的當(dāng)期利潤(rùn)總額的706.21%，昆明機(jī)床在2013年年度報(bào)告中將虧損披露為盈利；2014年虛增利潤(rùn)50,827,156.90元，減少了公開(kāi)披露的當(dāng)期利潤(rùn)總額的虧損額，減少金額占公開(kāi)披露利潤(rùn)總額的29.47%；2015年虛增利潤(rùn)107,094,477.44元，減少了公開(kāi)披露的當(dāng)期利潤(rùn)總額的虧損額，減少金額占公開(kāi)披露利潤(rùn)總額的48.82%。昆明機(jī)床于2014年3月、2015年3月、2016年3月分別披露了2013年年度報(bào)告、2014年年度報(bào)告、2015年年度報(bào)告，存在虛假記載，構(gòu)成信息披露違法。
王興時(shí)任昆明機(jī)床董事長(zhǎng)，負(fù)責(zé)規(guī)劃公司戰(zhàn)略、企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策及協(xié)調(diào)股東等工作，是涉案財(cái)務(wù)造假行為的主要策劃者、組織實(shí)施者。常寶強(qiáng)時(shí)任昆明機(jī)床總經(jīng)理，主要負(fù)責(zé)昆明機(jī)床的日常經(jīng)營(yíng)，參與決策并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)造假工作的執(zhí)行事宜。金曉峰于2014年2月至2015年3月任昆明機(jī)床副總經(jīng)理，2015年3月至我會(huì)調(diào)查時(shí)任昆明機(jī)床財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，金曉峰了解并參與財(cái)務(wù)造假過(guò)程，是提前確認(rèn)收入、虛假發(fā)貨、調(diào)減費(fèi)用等財(cái)務(wù)造假行為的執(zhí)行者。王興、常寶強(qiáng)、金曉峰均在昆明機(jī)床2013年、2014年、2015年年度報(bào)告上簽字，是信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
李紅寧直接經(jīng)辦相關(guān)財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)，以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份簽署了昆明機(jī)床2013年、2014年、2015年年度報(bào)告，是昆明機(jī)床信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。
張澤順、張曉毅、朱祥、葉農(nóng)、邵里、彭梁鋒、羅濤、張濤、陳富生、樊宏、蔡哲民、周國(guó)興、劉巖、劉海潔、蔣晶瑛、劉強(qiáng)、楊雄勝、唐春勝、許某平、關(guān)某、高某輝、周某紅、于某廷、秦某中為昆明機(jī)床時(shí)任的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員，其中許某平、關(guān)某、高某輝、周某紅、于某廷、秦某中在2013年年度報(bào)告上簽字，彭梁鋒在2015年年度報(bào)告上簽字，劉巖、劉海潔、蔣晶瑛、劉強(qiáng)在2014年、2015年年度報(bào)告上簽字，張澤順、張曉毅、朱祥、葉農(nóng)、邵里、羅濤、張濤、陳富生、樊宏、蔡哲民、周國(guó)興、楊雄勝、唐春勝在2013年、2014年、2015年年度報(bào)告上簽字。上述簽字的董事、監(jiān)事、高管人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，但未按照勤勉盡責(zé)要求，對(duì)相關(guān)信息披露事項(xiàng)履行確認(rèn)、審核職責(zé)，應(yīng)對(duì)昆明機(jī)床信息披露違法行為承擔(dān)一定責(zé)任，屬于其他直接責(zé)任人員。其中，張澤順時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)昆明機(jī)床的財(cái)務(wù)工作，以財(cái)務(wù)總監(jiān)身份簽署了2013年年度報(bào)告，以董事身份簽署了2014年、2015年年度報(bào)告，張曉毅時(shí)任昆明機(jī)床副董事長(zhǎng)，分管技術(shù)、人力等工作，朱祥、葉農(nóng)、彭梁鋒時(shí)任昆明機(jī)床副總經(jīng)理并分管公司相關(guān)業(yè)務(wù)工作，邵里時(shí)任昆明機(jī)床監(jiān)事會(huì)主席，負(fù)有對(duì)公司財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況及董事、高管執(zhí)行公司職務(wù)等事項(xiàng)的監(jiān)督、檢查和調(diào)查職責(zé)，上述人員均在公司內(nèi)部擔(dān)任較高職務(wù)，或分管相關(guān)業(yè)務(wù)工作，或?qū)韭男休^高監(jiān)督義務(wù)，相較其他董事、監(jiān)事、高管人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)較重責(zé)任。
其中許某平、關(guān)某、高某輝、周某紅、于某廷、秦某中等人的違法行為已過(guò)追責(zé)時(shí)效，依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十九條的規(guī)定，我會(huì)決定不再給予行政處罰。
以上事實(shí)，有當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄、當(dāng)事人提供的情況說(shuō)明、當(dāng)事人提供的相關(guān)資料、相關(guān)單位提供的資料、相關(guān)單位提供的情況說(shuō)明、相關(guān)證人證言、相關(guān)企業(yè)工商登記資料、相關(guān)財(cái)務(wù)憑證等證據(jù)在案證明，足以認(rèn)定。
昆明機(jī)床的上述行為違反了《證券法》第六十三條、第六十八條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。
當(dāng)事人及其代理人在聽(tīng)證會(huì)和陳述、申辯材料中提出如下申辯意見(jiàn)：
第一，張澤順、楊雄勝、唐春勝、蔣晶瑛、劉海潔均提出既未參與涉案違法事實(shí)，也不知情，且已勤勉盡責(zé)。第二，唐春勝、蔣晶瑛、劉海潔提出未在昆明機(jī)床內(nèi)部擔(dān)任職務(wù)，也不直接從事公司日常經(jīng)營(yíng)管理，出于對(duì)審計(jì)委員會(huì)和專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信任在年報(bào)上簽字。第三，張澤順提出：1.其作為財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署2013年年報(bào)時(shí)存在到任時(shí)間短、未參與編制財(cái)務(wù)報(bào)表、職權(quán)被架空影響履職等情況；2.曾對(duì)2014年年報(bào)提出不同意見(jiàn)，審議2014年年報(bào)時(shí)已不擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)并提出質(zhì)詢。第四，楊雄勝提出：1.我會(huì)違法事實(shí)認(rèn)定不清，不利于對(duì)責(zé)任人的認(rèn)定；2.對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出嚴(yán)格要求并進(jìn)行質(zhì)詢后才簽字，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)框架內(nèi)也無(wú)法識(shí)破揭示的公司系統(tǒng)性做假超出獨(dú)立董事的能力范圍；3.獲悉財(cái)務(wù)舞弊后即向公司提出辭職請(qǐng)求并要求公司公告其辭職理由，同時(shí)向云南證監(jiān)局相關(guān)同志實(shí)名舉報(bào)，屬于《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2011〕11號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《認(rèn)定規(guī)則》）第二十一條第（三）項(xiàng)的情形。第五，唐春勝提出，其在審議2014年、2015年年報(bào)時(shí)，均對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)問(wèn)題提出異議并進(jìn)行質(zhì)詢。第六，劉海潔提出其積極配合我會(huì)調(diào)查，并請(qǐng)求考慮沈陽(yáng)機(jī)床（集團(tuán)）有限責(zé)任公司綜合改革及申辯人履職情況。
經(jīng)復(fù)核，我會(huì)認(rèn)為，第一，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)上市公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)有保證義務(wù)，應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，獨(dú)立作出判斷。本案中，當(dāng)事人提出的未參與涉案財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)，不知情，不直接從事經(jīng)營(yíng)管理，相信專業(yè)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)和報(bào)告、配合調(diào)查等申辯意見(jiàn)不是法定免責(zé)事由，也不足以構(gòu)成免責(zé)事由，且本案在確定各責(zé)任人的處罰幅度時(shí)已考慮上述因素。
第二，經(jīng)查，張澤順于2014年1月?lián)卫ッ鳈C(jī)床財(cái)務(wù)總監(jiān)，未參與昆明機(jī)床2013年財(cái)務(wù)工作，且擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)，2013年年報(bào)編制工作已近尾聲，并未實(shí)質(zhì)性參與年報(bào)編制工作。其履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)時(shí)存在一定履職障礙的情況客觀存在。在2014年年報(bào)編制過(guò)程中其就涉案有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題提出過(guò)不同意見(jiàn)。在董事會(huì)審議2014年年度報(bào)告和2015年年度報(bào)告時(shí)已不擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，且對(duì)2014年年度報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題再次提出異議，勤勉盡責(zé)程度相對(duì)較高。我會(huì)采納張澤順提出的相關(guān)申辯理由，對(duì)其適當(dāng)減少罰款金額。
第三，我會(huì)事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)充分，對(duì)責(zé)任人員的認(rèn)定和劃分于法有據(jù)，楊雄勝提出事實(shí)認(rèn)定不清的申辯理由不成立，也未提出相關(guān)證據(jù)印證，我會(huì)對(duì)此不予采納。楊雄勝對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)詢，要求昆明機(jī)床改進(jìn)成本核算方式等履職情況，我會(huì)已在處罰時(shí)予以了考慮。我會(huì)認(rèn)為，楊雄勝自2013年連續(xù)三年任昆明機(jī)床獨(dú)立董事并擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任委員，其較長(zhǎng)的任期、專業(yè)的背景與審計(jì)委員會(huì)主任委員的職務(wù)為其發(fā)現(xiàn)涉案違法事實(shí)提供了極大的便利條件，楊雄勝本應(yīng)盡到更高的注意義務(wù)，卻未能采取更加積極有效的措施履行職責(zé)，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和阻止信息披露違法行為的發(fā)生，未達(dá)到勤勉盡責(zé)的要求，應(yīng)對(duì)昆明機(jī)床信息披露違法行為承擔(dān)一定責(zé)任。楊雄勝在獲悉昆明機(jī)床存在財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題后即辭職并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的情況屬實(shí)，但其報(bào)告行為并非在昆明機(jī)床信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)作出，我會(huì)認(rèn)定的是昆明機(jī)床2013年年報(bào)、2014年年報(bào)和2015年年報(bào)信息披露違法，而楊雄勝向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的行為距最后一次信息披露違法發(fā)生也已一年之久，不符合及時(shí)性要求，不構(gòu)成《認(rèn)定規(guī)則》第二十一條第（三）項(xiàng)規(guī)定的情形。但其在昆明機(jī)床信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的行為，可作為從輕情節(jié)予以考慮，對(duì)其適當(dāng)減少罰款金額。
第四，關(guān)于唐春勝提出其在審議2014年、2015年年報(bào)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)問(wèn)題提出異議，已經(jīng)勤勉盡責(zé)的意見(jiàn)。我會(huì)認(rèn)為，唐春勝2014年3月即擔(dān)任昆明機(jī)床獨(dú)立董事，任職時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)公司情況較為熟悉，有財(cái)務(wù)專業(yè)和工作背景，對(duì)昆明機(jī)床財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題具有發(fā)現(xiàn)或采取更加積極有效措施的便利條件，但其連續(xù)三年對(duì)2013年、2014年、2015年年度報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，在擔(dān)任獨(dú)立董事履職期間，雖在有關(guān)會(huì)議針對(duì)公司財(cái)務(wù)問(wèn)題提出過(guò)質(zhì)詢意見(jiàn)，但均屬一般性詢問(wèn)，并未有其他進(jìn)一步積極有效的舉措，不能說(shuō)明其沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù)。此外，唐春勝在聽(tīng)證階段也未就2013年年報(bào)簽署情況提出勤勉盡責(zé)的證據(jù)。綜上，我會(huì)在確定處罰幅度時(shí)已對(duì)唐春勝所述事由予以了考慮，對(duì)其免于處罰的申辯意見(jiàn)不予采納。
第五，配合調(diào)查是法律規(guī)定當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，不是法定從輕、減輕或不予處罰的情形。此外，當(dāng)事人所提沈陽(yáng)機(jī)床（集團(tuán)）有限責(zé)任公司綜合改革及其相關(guān)履職情況也不是法定從輕、減輕或不予處罰的情形。上述情形，我會(huì)在確定相關(guān)責(zé)任人處罰幅度時(shí)已作了考慮。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款之規(guī)定，我會(huì)決定：
一、對(duì)昆明機(jī)床責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；
二、對(duì)王興、常寶強(qiáng)、金曉峰給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；
三、對(duì)李紅寧給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款；
四、對(duì)張澤順、張曉毅、朱祥、葉農(nóng)、邵里給予警告，并分別處以7萬(wàn)元罰款；
五、對(duì)彭梁鋒、羅濤、張濤、陳富生、唐春勝、樊宏、蔡哲民、周國(guó)興給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款；
六、對(duì)楊雄勝、劉巖、劉海潔、蔣晶瑛、劉強(qiáng)給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（財(cái)政匯繳專戶），開(kāi)戶銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)
2018年2月5日
